一般纳税人减免增值税申报表如何填写

来源：平南恒企会计培训中心时间：2021/3/11 14:16:44

一般纳税人减免增值税申报表如何填写?

一、减税项目"由本期按照税收法律、法规及有关税收规定享受减征(包含税额式减征、税率式减征)增值税优惠的纳税人填写.

1、"减税性质代码及名称":根据税务总局发布的《减免性质及分类表》所列减免性质代码、项目名称填写.同时有多个减征项目的,应分别填写.

2、第1列"期初余额":填写应纳税额减征项目上期"期末余额",为对应项目上期应抵减而不足抵减的余额.

3、第2列"本期发生额":填写本期发生的按照规定准予抵减增值税应纳税额的金额.

4、第3列"本期应抵减税额":填写本期应抵减增值税应纳税额的金额.本列按表中所列公式填写.

5、第4列"本期实际抵减税额":填写本期实际抵减增值税应纳税额的金额.本列各行≤第3列对应各行.

一般纳税人填写时,第1行"合计"本列数=主表第23行"一般项目"列"本月数".

小规模纳税人填写时,第1行"合计"本列数=主表第16行"本期应纳税额减征额""本期数".

6、第5列"期末余额":按表中所列公式填写.

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