企业所得税季度预缴怎么计算

来源：平南恒企会计培训中心时间：2022/2/21 10:23:01

　　企业所得税季度预缴怎么计算？

　　一、季度预缴税额的计算

　　依照税法规定,企业分月(季)预缴所得税时,应当按季度的实际利润计算应纳税额预缴;按季度实际利润额计算应纳税额预缴有困难的,可以按上一年度应纳税所得额的1/4计算应纳税额预缴或者经主管国税机关认可的其他方法(如按年度计划利润额)计算应纳税额预缴.计算公式为:

　　季度预缴企业所得税税额=月(季)应纳税所得额×适用税率或者

　　季度预缴企业所得税税额=上一年度应纳税所得额×1/12(或1/4)×适用税率

　　二、企业的所得税适用税率是0.1%.,是否为税局核定的.如果为税局核定的,那么贵公司为企业所得税核定征收.

　　企业所得税=收入×0.1%=1000000×0.1%=1000

　　借:所得税1000

　　货:应交税金-所得税1000

　　如果是查账企业,则企业所得税应缴税所得额=总收入-总成本及总费用>0,余额按25%缴纳企业所得税.企业所得税应缴税所得额=总收入-总成本及总费用<0时则不用交.查账征收企业所得税的分录与核定征收企业所得税的分录一致.

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