事业单位年终结转会计分录怎么做怎么计算的

来源：嘉善恒企会计培训学校时间：2020/12/3 11:39:35

　　【问】事业单位年终结转会计分录怎么做?怎么计算的?

　　【答】事业结余=(财政补助收入+上级补助收入+附属单位交款+事业收入+其他收入)—(拨出经费+事业支出+上缴上级支出+非经营业务负担的销售税金+对附属单位补助)

　　经营结余=经营收入-(经营支出+经营业务负担的销售税金)

　　(1)将经营结余和事业结余转入“结余分配”：

　　借：事业结余

　　经营结余

　　贷：结余分配

　　(2)计算应交纳的所得税：

　　借：结余分配—应交所得税

　　贷：应交税金

　　(3)计算应提取的专用基金：

　　借：结余分配—提取专用基金

　　贷：专用基金

　　(4)将未分配结余转入“事业基金—一般基金”：

　　借：结余分配

　　贷：事业基金—一般基金

　　相关问答：

　　【问】交本月增值税会计分录怎么写?

　　【答】1.如果缴纳是当月的增值税那么直接做分录

　　借:应交税费--应交增值税(已交税金)

　　贷:银行存款

　　2、如果是上个月的增值税,那么期末将贷方应交的销项税转入未交增值税中,表示当月应交未交的增值税

　　借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税)

　　贷:应交税费--未交增值税

　　3、在实际缴纳时再转入已交税金明细科目中转销

　　借:应交税费--应交增值税(已交税金)

　　贷:银行存款

　　【问】事业单位计提工会经费的会计分录怎么做?

　　【答】如果你每月没有从工资里计提,一次性转入市总工会的话

　　借:事业支出-基本支出-商品和服务支出-工会经费

　　贷:银行存款

　　如果你每月都从工资里计提,一次性转入市总工会的话

　　借:事业支出-基本支出-商品和服务支出-工会经费

　　应付职工薪酬(视你单位具体分录而定)

　　贷:应付职工薪酬(视你单位具体分录而定)

　　银行存款

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