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【问】简易计税的项目都有哪些,什么情况下存在简易计税
【答】简易计税情况有很多,稍等老师正在为您解答
1.建筑业的简易计税方法(3%) 2.选择简易计税方法的房地产老项目(即开工日期在2016年4月30日前) 3.纳税人转让营改增前取得、非自建不动产(不含住房),可以选择适用简易计税方法依5%计税。
简易计税方法应纳税额计算(小规模纳税人均适用)
1.特殊业务销售额可差额计税(结合第三节) 如:物业管理服务、劳务派遣服务、销售非自建不动产老项目。
2.发生资管产品运营业务:适用3%简易计税方法
3. 简易办法税额减征
1.3%征收率减按2%征收——纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的、未抵扣增值税的固定资产: 应纳增值税=售价÷(1+3%)×2% 2.5%征收率减按1.5%征收——个人出租住房
一、一般纳税人销售特定的货物(3%):
1.县级及县级以下小型水力发电单位(装机容量为5万千瓦及以下)生产的自产电力。
2.自产建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。
3.以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(不含黏土实心砖、瓦)。
4.自己用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。
5.自产的自来水。
6.自来水公司销售自来水。
7.自产的商品混凝土(仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土)。
8.单采血浆站销售非临床用人体血液。
9.寄售商店代销寄售物品(包括居民个人寄售的物品在内)。
10.典当业销售死当物品。
11.药品经营企业销售生物制品。
12.生产销售和批发、零售的抗癌药品和罕见病药品,可选择按照简易办法。
二、一般纳税人销售特定服务(3%、5%):
1.交通运输服务:
(1)公共交通运输服务(客运)。 包括:轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车。 【提示】铁路客运、航空客运不适用简易办法。
2.建筑服务:
(1)以清包工方式提供的建筑服务。
(2)为甲供工程提供的建筑服务。
(3)为建筑工程老项目提供的建筑服务。
(4)销售电梯的同时提供安装服务,其安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。
【链接】纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服务,按照“其他现代服务”缴纳增值税。
3.金融服务: 资管产品管理人发生资管产品运营业务,暂适用增值税简易计税方法(3%)。
【链接】其他增值税业务,按照现行规定缴纳增值税。
4.现代服务:
(1)动漫企业为开发动漫产品提供的动漫脚本编撰、背景设计、动画设计、音效合成、字幕制作等,以及在境内转让动漫版权; (2)电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务。
(3)非企业性单位中的一般纳税人提供的研发和技术服务、信息技术服务、鉴证咨询服务,以及销售技术、著作权等无形资产,可以选择简易计税。
(4)提供人力资源外包服务、劳务派遣服务:差额计税、5%。
5.生活服务:
(1)文化体育服务
(2)提供教育辅助服务、非学历教育服务
【提示】学历教育免税。
三、不动产租赁与销售(5%):
1.所有的一般纳税人:
(1)出租2016 年4月30 日前取得的不动产;
(2)销售2016 年4月30 日前取得的不动产。
2.房地产开发企业: (1)销售自行开发的房地产老项目; (2)以围填海方式取得土地并开发的房地产项目,工程承包合同注明的围填海开工日期在2016年4月30日前的,属于房地产老项目。
3.收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费。
【链接】收取试点前开工的高速公路通行费按3%。
4.2016年4月30日前签订的不动产融资租赁合同,或以2016年4月30日前取得的不动产提供的融资租赁服务。
四、转让无形资产(5%):转让2016年4月30日前取得的土地使用权。
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