代扣代缴的税应计入什么科目

来源：昆明恒企会计实战培训时间：2021/12/23 16:53:59

　　代扣代缴的税应计入什么科目?

　　一、代扣代缴增值税和代扣代缴企业所得税，凭证分录为：

　　借：其他应收款--代扣代缴税金 (凭证附税收通用缴款书和代扣代缴税款凭证复印件，原件交对方作为收回款项的依据)；

　　贷：银行存款。

　　从支付的管理费用中扣除代扣代缴增值税和代扣代缴企业所得税，凭证分录为：

　　借：管理费用等科目；

　　贷：其他应收款--代扣代缴税金；

　　银行存款。

　　二、根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国令第63号)第八条之规定，企业实际发生的与取得收入有关的，合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

　　《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十七条　企业所得税法第八条所称有关的支出，是指与取得收入直接相关的支出。

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