总公司与分公司共同发生费用的账务处理

来源：娄底恒企会计培训机构时间：2020/7/13 18:05:46

总分公司机构是市场经济条件下的常见公司架构，分公司不具有法人资格，是总公司管辖的分支机构。今天主要为大家介绍“总公司与分公司共同发生费用的账务处理”，具体内容快来跟小编一起看下文吧!

通常，大中型公司的总公司与分公司会有合作组织活动活动经费问题，具体账务处理方法参考下面案例：

实例：巨峰公司是一个集团公司，A分公司是巨峰集团公司的全资下属分公司，分公司独立核算，在2019年末，为庆祝新年的到来，两公司组织一场公司大型内部活动，共花费50万。那么这个50万应该如何来进行账务处理?

(1)若50万的费用如果由集团公司全部承担 ，则集团公司分录：

借：管理费用-职工福利费 500000

贷：银行存款 500000

(2)若两公司共同分摊这50万。组织活动时，费用先由集团公司垫付，事后，由A分公司再还款给集团公司，则集团公司分录如下：

借：管理费用-职工福利费 250000

贷：银行存款 250000

集团公司在垫付分公司费用时：

借：其他收账款-A分公司 250000

贷：银行存款 250000

集团公司在收到分公司还款时：

借：银行存款 250000

贷：其他应收款-A分公司 250000

分公司会计分录：

分公司在还款给运集团公司时：

借：其他应付款-集团公司 250000

贷：银行存款 250000

确认费用时：

借：管理费用-职工福利费 250000

贷：其他应付账款-集团公司 250000

总结：总公司与分公司的其他往来，包括分公司缴款之类的都可以通过在内部往来(其他应收或其他应付)科目设置明细进行核算，由于总分公司内部往来科目的金额相等，方向相反，总公司汇总出具报表时，自然为零，不用进行如子公司并入母公司进行合并抵消之类的调整。

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