增值税发票红冲后记账会计分录

来源：娄底恒企会计培训机构时间：2020/3/27 10:03:08

　　增值税发票在现代经济中是比较多见的一种发票,很多企业都存在着增值税发票红冲的现象,企业增值税发票红冲,开出红字发票之后,也需要及时的进行账务处理.很多人其实并不是很明白,增值税发票红冲后记账会计分录如何做.本文将给予详细的介绍.

　　增值税发票红冲后记账会计分录

　　答:增值税发票红冲会计分录

　　贷:应付账款(应收账款等科目)

　　贷:主营业务收入(其他业务收入等科目)负数

　　贷:应交税费~应交增值税(销项税额)负数

　　发票红冲是什么意思?

　　发票冲红是针对原开的发票有误或因为其它原因需更正,需要重新开具的发票调整帐目.(原始发票称蓝票,冲红是相对原票而来).

　　红冲就是以前做了一张错误的凭证,就用红字做一张和蓝字一模一样的红字凭证,就可以把原凭证冲了,然后再重新再做一张正确的凭证.

　　购买方必须暂依《通知单》所列增值税税额从当期进项税额中转出,未抵扣增值税进项税额的可列入当期进项税额,待取得销售方开具的红字专用发票后,与留存的《通知单》一并作为记账凭证.

　　根据国税总局重新修订关于《增值税一般纳税人纳税申报办法》规定:纳税人开具发票和取得抵扣凭证的情况不仅在申报表中反映,而且数据要与抄报税、抵扣信息采集等金税信息完全一致.

　　收款方已入账,付款方未入账的冲红发票处理.收款方应将需冲红发票收回,并按冲红发票金额开具红字发票或负数发票后,按正确的金额重新开具发票.同时,收款方应将冲红发票第二联(发票联)粘贴在红字发票或负数发票第二联(发票联)后,以备核查.

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