抵扣差旅费的进项税的会计分录

来源：娄底恒企会计培训机构时间：2020/3/27 10:00:42

　　企业在生产经营的过程中,可能会发生各种各样的支出,支出发生的时候有的可以作为进项税进行抵扣,有的却不可以作为进项税进行抵扣.差旅费是企业经常会发生的一笔支出,很多人其实并不是很明白,抵扣差旅费的进项税的会计分录如何做.本文将给予详细介绍.

　　抵扣差旅费的进项税的会计分录

　　答:根据财税[2016]36号文,购进的旅客运输服务的进项税额不得从销项税额中抵扣,所以如果乘坐公共交通工具取得的票据的进项税额是无法抵扣的.但如果驾驶公司自有车辆出差,就不属于购进旅客运输服务,行驶过程中花费的汽油费、停车费、通行费等,如果能取得增值税专票,其进项都可以抵扣.

　　营改增后,住宿服务适用6%税率,如果购入的住宿服务是用于员工因公出差,若能取得增值税专用发票,适用一般计税方法的公司是可以从销项税额中抵扣的.

　　出差前已向单位预借差旅费的,差旅费报销的会计分录如下:

　　借:管理费用(实际发生的差旅费)

　　贷:其他应收款(出差前预借的款项)

　　借或贷:库存现金(预支和实际发生的差额)

　　抵扣进项税额如何抵扣?

　　抵扣进项税额是指企业在生产经营过程中购进原辅材料、销售产品发生的税额后,在计算应缴税额时,在销项增值税中应减去的进项增值税额,简称进项税.进项税就是购进货物时所发生的税金,可以和销项税抵,如进项税多可做为留抵税,用于以后月份抵,若销项税多则应向税务部门交纳税款.

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