为项目发生的差旅费如何入账

来源：娄底恒企会计培训机构时间：2020/1/2 16:18:50

　　企业在进行项目的开发或建设中,会产生各种费用,差旅费就是其中的一项.那么在会计上,为项目发生的差旅费如何入账呢?对于这个问题,娄底会计实操培训机构的小编认为应该将其计入管理费用中的差旅费中来进行核算.具体的分录过程请参照下文的详细解答.

　　为项目发生的差旅费如何入账

　　报销差旅费是算在管理费用-差旅费科目里面的.

　　附注:

　　1.报销差旅费会计分录

　　差旅费-会计处理

　　1、如果没有向公司借钱

　　借:管理费用-差旅费

　　贷:现金

　　2、借出时

　　借:其他应收款-工程部员工

　　贷:现金

　　2.凡是在出差过程中发生的合理费用皆可以报销入账,如:机票,车票、住宿费发票、在出差时的餐费发票等都可以粘贴在一起,以"管理费用--差旅费"的名义报销.

　　3. 企业发生的与其经营活动有关的合理的差旅费凭真实、合法的凭据准予税前扣除,差旅费真实性的证明材料应包括:出差人员姓名、地点、时间、任务、支付凭证等.

　　不列入开办费范围的支出

　　1,取得各项资产所发生的费用.包括购建固定资产和无形资产时支付的运输费、安装费、保险费和购建时发生的相关人工费用.

　　2,规定应由投资各方负担的费用.如投资各方为筹建企业进行了调查、洽谈发生的差旅费、咨询费、招待费等支出.

　　我国政府还规定,中外合资进行谈判时,要求外商洽谈业务所发生的招待费用不得列作企业开办费,由提出邀请的企业负担.

　　3,为培训职工而购建的固定资产、无形资产等支出不得列作开办费.

　　4,投资方因投入资本自行筹措款项所支付的利息,不得计入开办费,应由出资方自行负担.

　　5,以外币现金存入银行而支付的手续费,该费用应由投资者负担.

　　差旅费中的出差补助需要发票吗?

　　1、出差补助是不要发票的.出差报销单不能出现"餐饮费"字样和餐饮发票.

　　2、出差补助的话,直接按比如50元的标准填在里面.合计数额和后面粘贴的票据数额就对不起来了,没有关系的.

　　3、出差期间有招待的话,招待餐另外填写"费用报销单".

　　为了做到符合税收法规的要求,建议如下:

　　1、制定制度,规定出差补助标准和住勤补助标准.

　　2、补助标准不要超过当地财政规定的5倍.

　　3、出差补助为头尾两天,住勤补助为中间日的补助,填写在"其他费用金额"栏中.

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