小规模纳税人增值税结转账务处理

来源：昭通恒企会计培训机构时间：2021/8/16 17:26:03

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　　借：银行存款

　　贷：主营业务收入

　　应交税费——应交增值税

　　借：银行存款

　　贷：主营业务收入

　　借：税金及附加

　　贷：应交税费——应交增值税

　　结转本年利润：

　　借：主营业务收入

　　贷：本年利润

　　借：本年利润

　　贷：税金及附加

　　什么是税金及附加

　　税金及附加指的是企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等相关税费。企业按规定确定的与经营活动相关的税费，应借记本科目，贷记“应交税费”科目。期末，将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。

　　什么是主营业务收入

　　主营业务收入包括有制造业的销售产品、半成品和提供工业性劳务作业的收入;商品流通企业的销售商品收入;旅游服务业的门票收入、客户收入、餐饮收入等。

　　企业应设置“主营业务收入”科目来核算企业在销售商品、提供劳务等日常活动中所产生的收入。在“主营业务收入”科目下，应按照主营业务的种类设置明细账进行明细核算。该科目期末应无余额。

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