未分配利润的账务处理

来源：昭通恒企会计培训机构时间：2021/8/16 17:24:36

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　　年终决算,将实现的净利润转入分配,分录:

　　借:本年利润

　　贷:利润分配--未分配利润

　　注:如为亏损,做相反分录.

　　年终决算后,"利润分配---未分配利润"明细账户贷方余额表示历年累积存的未分配利润或未弥补的亏损.在资产负债表日后,企业应根据批准的利润分配方案按进行分配或弥补亏损.

　　1.弥补以前年度亏损

　　按照税法规定企业可以用以后年度实现的利润或净利润弥补以前年度亏损.税法规定弥补期为5年,5年内弥补亏损的,可以用实现的税前利润弥补亏损.在用未分配利润弥补亏损时,不编写分录.

　　2.提取法定盈余公积

　　法定盈余公积---按照净利润的10%提取法定盈余公积,当企业提取的法定盈余公积累计额达到公司注册资本50%以上时,可以不再提取法定盈余公积.

　　借:利润分配---提取法定盈余公积

　　贷:盈余公积---法定盈余公积

　　3.提取任意盈余公积---比例由企业自行确定

　　借:利润分配---提取任意盈余公积

　　贷:盈余公积---任意盈余公积

　　4.向投资人分配利润或股利

　　借:利润分配----应付现金股利

　　----转作股本股利

　　贷:应付股利

　　股本

　　5.盈余公积补亏

　　借:盈余公积---法定盈余公积

　　贷:利润分配---盈余公积补亏

　　借:利润分配---盈余公积补亏

　　贷:利润分配---未分配利润

　　6.企业未分配利润的形成

　　借:利润分配--未分配利润

　　贷:利润分配---提取法定盈余公积

　　-----提取任意盈余公积

　　-----应付现金股利

　　-----转作股本股利

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