年报补交所得税会计分录怎么处理

来源：汉中恒企会计培训学校时间：2020/12/25 13:55:49

　　问：年报补交所得税会计分录怎么处理

　　答：年报补交所得税会计分录:

　　借:以前年度损益调整

　　贷:应交税费--应交企业所得税

　　借:应交税费--应交企业所得税

　　贷:银行存款

　　借:利润分配--未分配利润

　　贷:以前年度损益调整

　　"以前年度损益调整"科目是指发生错账时使用本科目进行调整.企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项,也在本科目核算.

　　调整错账过程中,如果跨年调整涉及损益类科目替换成"以前年度损益调整"科目.

　　调整后本科目的余额转入"利润分配--未分配利润",本科目结转后应无余额.

　　相关知识：

　　汇算清缴企业所得税会计分录

　　应补缴税额的,

　　借:以前年度损益调整

　　贷:应交税费-应交所得税

　　缴纳税款时,

　　借:应交税费-应交所得税

　　贷:银行存款

　　调整未分配利润,

　　借:利润分配-未分配利润

　　贷:以前年度损益调整

　　多缴税额的,

　　借:应交税费-应交所得税

　　贷:以前年度损益调整

　　调整未分配利润,

　　借:以前年度损益调整

　　贷:利润分配-未分配利润

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