一般企业补提去年所得税会计分录

来源：十堰仁和会计培训学校时间：2022/4/23 10:51:14

　　一般企业补提去年所得税会计分录?

　　D一种：

　　补提时：

　　借：调整以前年度损益

　　贷：应交税金-应交所得税

　　交税时：

　　借：应交税金-应交所得税

　　贷：银行存款等

　　同时：借：利润分配-未分配利润

　　贷：调整以前年度损益

　　第二种：

　　直接：借：利润分配-未分配利润

　　贷：应交税金-所得税

　　交税时：借：应交税金-所得税

　　贷：银行存款等

　　执行《企业会计准则》:

　　同时还要对利润分配的数额进行调整,

　　如计提10%的法定盈余公积,借:盈余公积--法定盈余公积

　　贷:利润分配--提取法定盈余公积

　　借:利润分配--提取法定盈余公积

　　贷;利润分配--未分配利润

　　如果涉及到其他科目,也要进行调整.

　　如果执行《小企业会计准则》,由于所得税费用是在利润总额之后,则可以不用调账,等到进行所得税汇算时将其从所得税费用中减除后进行汇算,并计算缴纳所得税即可。

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