预缴企业所得税和个人所得税的会计分录

来源：天津仁和会计培训学校时间：2020/6/24 17:13:33

　　预缴企业所得税和个人所得税的会计分录如何处理?企业所得税和个人所得税只是纳税的主体不同，个人所得税通常也是由所在单位进行代缴代扣的，关于预缴所得税的会计分录大家可以参考下文资料。

　　预缴企业所得税和个人所得税的会计分录

　　企业所得税，根据《企业会计制度》规定企业所得税属于损益类科目，单独列示为“所得税”科目。

　　个人所得税，在《企业会计制度》中明确规定在“应交税金”科目核算，下设子目“应交个人所得税”。

　　企业所得税及个人所得税都属于税金，只是纳税的主体不同而已。

　　个税是由个人交纳单位代扣代缴。

　　年度企业所得税如何做账

　　企业所得税一般都是按季度缴纳，所以很多人对于年度企业所得税如何做账并不清楚。下文，爱员工小编将为您介绍年度企业所得税会计处理方法。

　　1、跨年度所得税会计处理

　　借：以前年度损益调整

　　贷：应交税费--企业所得税结转损益：

　　借: 未分配利润

　　贷：以前年度损益调整

　　税金的缴纳：

　　借：应交税费--企业所得税

　　贷：银行存款

　　2、年终按自报应纳税所得额进行年度汇算清缴，计算出全年应纳所得税额，减去已预缴税额后为应补税额，编制会计分录：

　　借：所得税

　　贷：应交税金——应交企业所得税

　　3、缴纳年终汇算应缴税款时，编制会计分录：

　　借：应交税金——应交企业所得税

　　贷：银行存款

　　4、年度汇算清缴，计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额，其差额为多缴所得税额，在未退还多缴税款时，编制会计分录：

　　借：其他应收款——应收多缴所得税款

　　贷：所得税

　　经税务机关审核批准退还多缴税款时，编制会计分录：

　　借：银行存款

　　贷：其他应收款——应收多缴所得税款

　　对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税时，在下年度编制会计分录：

　　借：所得税

　　贷：其他应收款——应收多缴所得税款

　　预缴企业所得税和个人所得税的会计分录，根据企业会计制度的规定，企业所得税的缴纳需要会计设置所得税的科目进行核算;个人所得税通常都是由企业进行代缴代扣的，一般会设置应交个人所得税的科目进行核算。

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