企业银行存款日记账余额计算方法

来源：西安恒企会计培训学校时间：2021/1/12 11:57:03

　　问：企业银行存款日记账余额与银行对账单不符怎么办

　　银行对账单的余额与银行日记账余额可以不符,因为有未达帐项.

　　做一个银行存款余额调节表,

　　即将银行对账单余额与企业银行存款日记帐帐面余额,各自加上对方已收、本单位未收帐项数额,减去对方已付、本单位未付帐项数额,以调整双方余额使其一致的一种调节方法.

　　调节后双方应相等

　　如果双方相等,就没有问题.若不相等,就要先查企业了.银行一般不会有问题的

　　相关知识：

　　企业银行存款日记账余额计算方法

　　如果本笔是借方(收入),上笔余额+本笔借方(收入)=银行存款日记账余额;

　　如果本笔是贷方(支出),上笔余额-本笔贷方(支出)=银行存款日记账余额.

　　依此类推.本月银行存款日记账余额=上月余额+本月借方(收入)-本月贷方(支出).

　　"银行存款日记账"应定期与"银行对账单"核对,至少每月核对一次.企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额,应编制"银行存款余额调节表"调节相符,如没有记账错误,调节后的双方余额应相等.

　　企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间不一致的原因,是因为存在未达账项.发生未达账项的具体情况有四种:一是企业已收款入账,银行尚未收款入账;二是企业已付款入账,银行尚未付款入账;三是银行已收款入账,企业尚未收款入账;四是银行已付款入账,企业尚未付款入账.

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