本月应交而未交的增值税如何做账

来源：西安恒企会计培训学校时间：2020/11/17 9:52:07

　　问：本月应交而未交的增值税如何做账

　　答：1、未交增值税不是计提的，而是销项税大于进项税的部分;

　　2、每月末，如果销项税大于进项税，就得申报缴纳;

　　3、若年末有未缴纳的增值税，可转入未交增值税科目，主要是将每年的数据反映清晰。

　　注：以上是实际工作中大部分公司采用的方法，省却了每月末交应缴纳的增值税转入未交增值税的步骤。只要不欠税，账务处理只是个人的爱好不同而已，况且现在使用的会计科目也只是进行指导，并不像以前是必须的。

　　相关知识：

　　本月缴纳上月的增值税怎么做账务处理

　　本月交纳上月的增值税会计分录分三步处理：

　　1、上月收到收入的时候：

　　借：银行存款

　　贷：主营业务收入 应交税金-应交增值税-销项税

　　2、上月月底的时候(将应交增值税转为应交税费-未交增值税)：

　　借：应交税金-应交增值税-销项税

　　贷：应交税费-未交增值税

　　同时：如果是一般纳税人，有进项税额的情况下，进项税额可以抵扣，所以将应交增值税-销项税减掉应交增值税-进项税的差额转到应交税费-未交增值税即可;分录如下：

　　借：应交税金-应交增值税-销项税

　　贷：应交税金-应交增值税-进项税 应交税费-未交增值税

　　3、本月缴纳增值税以后，做会计分录

　　借：应交税费-未交增值税

　　贷：银行存款

　　做好这三步就可以做好增值税交税工作。

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