支付工资的会计分录该如何做

来源：西安恒企会计培训学校时间：2020/9/7 18:28:59

　　支付工资的会计分录该如何做?其实一点也不复杂，下文就是小编整理的关于支付工资会计分录的相关内容分享给大家，希望小编的分享能帮助大家，这是小编开心的事情了。

　　支付工资的会计分录

　　计提工资时：

　　借：管理费用、销售费用、生产成本、制造费用等

　　贷：应付职工薪酬——工资

　　计提社保(企业自己承担的部分)：

　　借：管理费用

　　贷：应付职工薪酬——社保

　　发放工资时：

　　借：应付职工薪酬——工资

　　贷：应付职工薪酬——社保(员工个人部分的社保)

　　应交税费——应交个人所得税

　　库存现金/银行存款

　　上交杜保时：

　　借：应付职工薪酬——社保

　　贷：库存现金或者银行存款

　　上交个人所得税时：

　　借：应交税费——应交个人所得税

　　贷：银行存款

　　职工薪酬会计分录

　　货币性职工薪酬：

　　1.计提(根据不同受益对象)

　　借：生产成本(生产工人薪酬)

　　制造费用(车间管理人员薪酬)

　　劳务成本(提供劳务人员薪酬)

　　管理费用(行政管理人员薪酬)

　　销售费用(专设销售机构人员薪酬)

　　在建工程(在建工程人员薪酬)

　　研发支出(研发人员职工薪酬)

　　贷：应付职工薪酬——工资、奖金、津贴和补贴

　　——职工福利费

　　——工会经费

　　——职工教育经费

　　——社会保险费

　　——住房公积金等

　　2.实际发放

　　(1)实际支付工资、奖金、津贴和补贴等

　　借：应付职工薪酬—工资、奖金、津贴和补贴等

　　贷：银行存款

　　(2)社会保险费、住房公积金等个人承担部分，涉及代扣代缴。

　　(3)个人所得税：代扣代缴、代收代缴。

　　3.企业为职工代垫医药费

　　(1)垫付时：

　　借：其他应收款

　　贷：银行存款

　　(2)从应付职工薪酬中扣还各项款项(代垫的医药费)

　　借：应付职工薪酬——工资、奖金、津贴和补贴

　　贷：其他应收款——代垫医药费

　　对于设定提存计划，企业应当根据在资产负债表日为换取职工在会计期间提供的服务而应向单独主体缴存的提存金，确认为应付职工薪酬，并计入当期损益或相关资产成本。按受益对象：

　　借：生产成本、制造费用、管理费用、销售费用等

　　贷：应付职工薪酬——设定提存计划

　　企业因解除与职工的劳动关系而给予的补偿的会计处理：

　　借：管理费用(不区分受益对象)

　　贷：应付职工薪酬——辞退福利

　　借：应付职工薪酬——辞退福利

　　贷：银行存款

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