加班补贴需不需要缴纳个人所得税

来源：西安恒企会计培训学校时间：2020/8/17 9:43:05

　　关于“加班补贴需不需要缴纳个人所得税”的问题，今天就统一为大家整理一下，如果你也有相同疑问，就跟着小编一起来了解吧，希望对你有所帮助。

　　个人加班补贴需要缴纳个人所得税吗?根据税法规定，加班补贴不属于按照统一规定发放的补贴，应当并入薪金工资计算缴纳个税。具体的政策规定以及细节描述，小编在下文为大家做了详细的整理，有兴趣的朋友，快来一起看下文吧!

　　1.企业将年度评优取得的奖金用作全体部门人员的活动经费，是否需要代扣代缴个人所得税?

　　答：根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》(国令第707号)第六条规定：“个人所得税法规定的各项个人所得的范围：

　　工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。”

　　因此，对于任职受雇单位发给个人的福利，不论是现金还是实物，依法均应缴纳个人所得税。

　　2.职工因公死亡，其近亲属取得丧葬补助金，是否可以免征个人所得税?

　　答：根据《财政部 税务总局关于工伤职工取得的工伤保险待遇有关个人所得税政策的通知》(财税〔2012〕40号)规定：“一、对工伤职工及其近亲属按照《工伤保险条例》(令第586号)规定取得的工伤保险待遇，免征个人所得税。

　　二、本通知条所称的工伤保险待遇，包括工伤职工按照《工伤保险条例》(令第586号)规定取得的一次性伤残补助金、伤残津贴、一次性工伤医疗补助金、一次性伤残就业补助金、工伤医疗待遇、住院伙食补助费、外地就医交通食宿费用、工伤康复费用、辅助器具费用、生活护理费等，以及职工因工死亡，其近亲属按照《工伤保险条例》(令第586号)规定取得的丧葬补助金、供养亲属抚恤金和一次性工亡补助金等。

　　三、本通知自2011年1月1日起执行。对2011年1月1日之后已征税款，由纳税人向主管税务机关提出申请，主管税务机关按相关规定予以退还。”

　　因此，职工近亲属按照《工伤保险条例》(令第586号)规定取得的丧葬补助金可以免征个人所得税。

　　3.个人取得加班补贴，是否需要缴纳个人所得税?

　　答：根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第十条规定：“个人所得税法第四条款第三项所称按照统一规定发给的补贴、津贴，是指按照规定发给的政府特殊津贴、院士津贴，以及规定免予缴纳个人所得税的其他补贴、津贴。”

　　因此，加班工资不属于统一规定发给的补贴、津贴，应并入工资、薪金所得，依法计征个人所得税。

　　4.个人所得税大病医疗专项附加扣除信息采集时，医药费用总金额和个人负担金额分别指什么?

　　答：根据《关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》(国发〔2018〕41号)第十一条规定：“在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担(指医保目录范围内的自付部分)累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。”

　　因此，医药费用总金额是指纳税人发生的与基本医保相关的全部医药费用支出;个人负担指医保目录范围内的自付部分。

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