含税销售款该如何写会计分录

来源：西安恒企会计培训学校时间：2020/5/6 18:17:19

含税销售款该如何写会计分录?对于这一问题，小编给大家举出了一个具体的例子，小规模纳税人账务处理与一般纳税人账务处理进行对比分析，详细内容一起来阅读下文吧!希望本文对大家有所帮助。

含税销售款该如何写会计分录?

答：企业将外购物品赠送个人或单位用于市场推广，属于《企业所得税法》规定的视同销售行为，按照外购价格确认视同销售收入和视同销售成本。如企业外购物品获取的是增值税普通发票，则视同销售收入为发票金额价税分离后的金额，视同销售成本为发票金额，视同销售成本大于视同销售收入，产生视同销售亏损，应进行纳税调增处理。

举个例子，如果是小规模纳税人销售产品，收到货款，存入银行。则会计分录如下：

借：银行存款

贷：主营业务收入

应缴税费-应交增值税

如果是一般纳税人，则有着不同的，会计分录如下：

借：银行存款

贷：主营业务收入

应缴税费-应交增值税(销项税额)

什么时候需要价税分离?

(1)小规模纳税人销售均换算(除税务代开专用发票外)

(2)零售金额要换算

(3)所有普通发票要换算

(4)价外费用、并入销售额的包装物押金，建筑业总承包额中的自产货物要换算

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