上期留抵税额怎么申报

来源：上海宝山区仁和会计培训学校时间：2020/11/30 11:51:55

　　【问】上期留抵税额怎么申报?

　　【答】1、增值税纳税申报表中留抵税额有两个数据,一是上期留抵税额,二是期末留抵税额,本表第13项"上期留抵税额"栏数据,为纳税人申报期的"期末留抵税额"数,该数据应与"应交税金--应交增值税"明细科目借方月初余额一致.

　　2、本表第20项"期末留抵税额"栏数据,为纳税人在本期销项税额中尚未抵扣完,留待下期继续抵扣的进项税额.

　　留抵税额申报有什么政策法规调整

　　日前税务总局发文《关于调整增值税一般纳税人留抵税额申报口径的公告》(税务总局公告2016年第75号,以下简称《公告》)对增值税一般纳税人留抵税额有关申报口径进行调整,具体内容如下所示:

　　一、《税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告》(税务总局公告2016年第13号)附件1《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》(以下称"申报表主表")第13栏"上期留抵税额""一般项目"列"本年累计"和第20栏"期末留抵税额""一般项目"列"本年累计"栏次停止使用,不再填报数据.

　　二、《公告》发布前,申报表主表第20栏"期末留抵税额""一般项目"列"本年累计"中有余额的增值税一般纳税人,在本公告发布之日起的个纳税申报期,将余额一次性转入第13栏"上期留抵税额""一般项目"列"本月数"中.

　　三、《公告》自2016年12月1日起施行.

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