一般纳税人开出普票怎么做账

来源：上海宝山区仁和会计培训学校时间：2020/9/18 13:30:51

　　【问】一般纳税人开出普票怎么做账?

　　【答】借：银行存款/库存商品/应收账款

　　贷：主营业务收入

　　应交税费——应交增值税(销项税额)

　　备注：主营业务收入=含税价/1.13，销项税额=含税价/1.13*13%

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　　1)留抵的话，不用做账务处理。

　　2)如果有税金的话

　　借：应缴税费-应交增值税(转出未交增值税)

　　贷：应缴税费-未交增值税

　　次月缴纳时

　　借：应缴税费-未交增值税

　　贷：银行存款-国税户

　　记着，“未交增值税”是二级科目

　　一般纳税人都需要交什么税?计算公式是什么?

　　一般纳税人都需要交什么税种:

　　1、应纳增值税=当期销项税额-当期进项税额;

　　当期销项税额=当期不含税销售收入*17%;

　　当期进项税额=当期不含税货物及应税劳务*17%(增值税专用发票);

　　2、应纳城建税=应纳增值税*7%(月报);

　　3、应纳教育费附加=应纳增值税*3%(月报);

　　4、堤围防护费:营业收入*0.02%(有些地方不收)(月报);

　　5、所得税=利润总额*税率为25%(季报);(符合条件的小型微利企业所得税税率为20%,小型微利企业是指从事非限制和禁止行业,并符合下列条件的企业:工业企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元;其他企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元),营业税一般税率为5%.

　　6、个人所得税(月报);实行代扣代缴,不管工资薪金是否超过2000元都要实行全员全额申报.

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