注销企业税务主要的方法有哪些

来源：淮安仁和会计培训班时间：2020/12/28 9:39:56

税务是税收事务工作的简称。有广义和狭义之分。广义税务是泛指以政治权力为依据的税收，参与国民收入分配中的各项工作。那么你知道注销企业税务主要的方法有哪些吗？如果不是很了解的话，就和我们淮安恒企会计培训学校的小编一起来看看吧！恒企教育教学研发团队由大型集团财务总监、高校专职教授、有丰富实战、教学经验的教师组成，专注于会计培训行业产品研发和教学方式的创新。同时，恒企教育为实施“互联网+会计”商业战略，不断吸纳互联网产品、技术、运营领域高尖精人才，目前，恒企教育已在客户端、服务端、系统平台架构、互联网产品迭代开发等方面形成了独特核心技术。

　　一、 企业税务注销可能需要补哪些税?

　　1、 注销前已申报未缴纳的所有欠缴税款，包括相应的滞纳金和罚款。

　　2、 注销前如果没有纳税申报，还需要补申报，如果涉及到税款缴纳的，需要补缴税款以及滞纳金和罚款。

　　3、 企业注销清算时，需要填写《中华人民共和国清算所得税表》，结清债权债务，将企业的资产按可变值或销售价格，确认相应的资产转让所得或损失，终计算出清算所得，计算并缴纳企业所得税。

　　二、 企业注销清算需要注意的几个问题

　　1、 企业认缴资本是否要求全部实缴才可以注销?

　　二者并没有强制关联，如果注销时《章程》没有规定股东应缴纳出资，那么公司股东是否缴足注册资本，均不影响公司依法申请注销登记的权利。但是注销时，股东尚未缴纳的出资均应作为清算财产，如果有债务需要清偿，有限责任公司的股东以其认缴的出资额为限对公司承担责任;股份有限公司的股东以其认购的股份为限对公司承担责任。

　　2、 企业注销时账面上的往来款项如何处理?

　　属于应该收取或支付的款项，企业应当在注销前及时收取或者支付。确实无法收回的应收款项作为资产损失计入营业外支出，可以税前扣除;无需支付的应付款项，需计入营业外收入缴纳所得税。

　　3、 企业注销时的固定资产和存货应当如何处理?

　　企业尽量将固定资产和存货在税务注销前销售出去，否则税局要求按账面价值视同销售。但是要注意，如果销售价格过低，税局有权核实销售价格，甚至核定价格征收税款。如果在注销税务登记时，存货尚未处理完毕，已经抵扣的进项税额不需要转出。注销后继续销售的，因为已经缴销税控设备无法开具发票，不过可以持购货单位的结算证明和双方的购销协议到税局申请代开增值税普通发票。

　　4、 企业注销时进项留抵税额能否退税?

　　不可以退税。财税[2005]165号第六条的规定，一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税。由此可以推断，企业注销是留抵税额也是不予退税的。另根据企业所得税法第八条和企业所得税法实施条例第三十一条的规定，企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加，准予在计算应纳税所得额时扣除。所以留抵税额虽不能退税，但在计算应纳税所得额时是准予扣除的。

　　三、 非正常状态企业如何办理税务注销?

　　非正常状态的企业要办理税务注销，首先要解除非正常状态，补办纳税申报手续。

　　如果涉及到税款缴纳，需要按规定要求纳税申报并补缴税款，可能还需要缴纳滞纳金和罚款。

　　如果不涉及税款缴纳，符合以下情形的，税务机关可打印相应税种和相关附加的《批量零申报确认表》(见附件)，经纳税人确认后，进行批量处理：

　　1、 非正常状态期间增值税、消费税和相关附加需补办的申报均为零申报的;

　　2、 非正常状态期间企业所得税月(季)度预缴需补办的申报均为零申报，且不存在弥补前期亏损情况的。

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