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徐州会计专硕25考研备考资料:预计负债递延所得税的确认和计量
对于学习而言,方法特别重要。尤其是对于考研来说,在一定时间内掌握大量的知识点和答题技巧,并不是什么容易的事情。决定考研的同学,应先了解想要报考专业的基本信息,对于会计硕士考研的同学来说,复试成绩占整个考研成绩的比例比较大,复试的专业课知识点,也需要提前了解和掌握,所谓知己知彼,才能百战不殆。下面中公考研小编整理了“会计专硕(MPAcc)考研备考资料:预计负债递延所得税的确认和计量”,希望能帮助大家。
预计负债递延所得税的确认和计量
单项选择题
1.甲公司2018年初“递延所得税资产”账面余额为30万元(由预提的产品保修费用产生)。2018年产品销售收入为5 000万元,按照销售收入2%的比例计提产品保修费用,假设产品保修费用在实际支付时可以在税前抵扣。2018年未发生产品保修费用。2018年适用的所得税税率为15%,预计2019年及以后年度适用的所得税税率为25%。2018年12月31日递延所得税资产的发生额为( )万元。
A.66
B.33
C.99
D.45
1.【答案】D。解析:2018年计提产品保修费用=5 000×2%=100(万元)。2018年年末预计负债的账面价值=30/15%+100=300(万元);计税基础=300-300=0;账面价值300万元大于计税基础0,其差额300万元,即为可抵扣暂时性差异期末余额。递延所得税资产的发生额=期末余额-期初余额=300×25%-30=45(万元)。
来源:中公考研
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---|---|---|---|
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课程升级
1、暑期强化班:45天封闭集训 2、冲刺班:直播辅导 |
进入复试赠送复试集训营 |
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普研:34800起 |
课程升级
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被录取奖励8000元奖学金 未被录取0元重读 |
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