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我们根据公司业务的情况来计提缴纳所得税,虽然每个季度都在计提所得税,但是在年末的时候同样需要计提,那年末一定要计提所得税吗,今天小编就来为大家解答一下这个问题,各位小伙伴可以一起来看一下这篇文章哦,会对你们有所帮助的哦。
年末所得税必须计提吗
年末所得税不是必须计提。如果单位有利润才需要计提所得税,没有利润的话,无需计提。
企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人。企业所得税的纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织。个人独资企业、合伙企业不属于企业所得税纳税义务人。
年末怎么计提企业所得税
是的,所得税查账征收企业,在做12月的利润表时,要根据企业"本年利润"的累计数据*25%-季度所得税预交金额=第4季度应交所得税;
1、做会计分录:
借:所得税费用;
贷:应交税费:企业所得税;
2、交税时做:
借:应交税费:企业所得税;
贷:银行存款
注意事项:
1、要认真把好平时的凭证审核关,尽量使用规范的发票,注意那些不符合税法规定的票据,尽量不做入费用,已减少年底的纳税调整的工作量。
2、每月出报表要认真核对无误
3、年底做好所得税纳税调整
应纳税所得额=会计的利润总额+或(-)纳税调整金额应纳所得税额
会计的利润总额就是帐本上本年利润的余额,也就是损益表的利润总额
纳税调整项目,请参看中华人民共和国企业所得税法实施条例
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