焦作中级会计培训那个机构靠谱些

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我们知道企业所得税可分季或者按月来缴纳，但其实企业不管是按月计提还是按季度计提所得税费用,都可以在计提之后再做结转损益处理，而年末的时候针对公司的企业所得税计提的依据应该是季度的实际利润额处理的，具体怎么处理和做账，不清楚的就和小编一起来阅读下文年末要如何计提企业所得税。

年末怎么计提企业所得税

所得税查账征收企业,在做12月的利润表时,要根据企业"本年利润"的累计数据*25%-季度所得税预交金额=第4季度应交所得税;

1、做会计分录:

借:所得税费用

贷:应交税费——企业所得税

2、交税时做:

借:应交税费——企业所得税

贷:银行存款

注意事项:

1、要认真把好平时的凭证审核关,尽量使用规范的发票,注意那些不符合税法规定的票据,尽量不做入费用,已减少年底的纳税调整的工作量。

2、每月出报表要认真核对无误。

3、年底做好所得税纳税调整。

应纳税所得额=会计的利润总额+或(-)纳税调整金额应纳所得税额

会计的利润总额就是帐本上本年利润的余额,也就是损益表的利润总额

纳税调整项目,请参看中华人民共和国企业所得税法实施条例