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现在很多企业已经开始汇算清缴了,在此之前做准备工作的时候需要调账应该怎么做呢,详细的内容就看看2022年汇算清缴前如何调帐这篇文章,如果涉及调整,又是之前的账目,如果涉及损益科目,就需要通过以前年度损益的科目核算,如果发现之前的费用多记了,需要做什么呢,请看下文。
汇算清缴前怎么调帐
涉及调整更正的,是需要调账的,需要注意的是涉及损益科目的,要使用以前年度损益调整科目
汇算清缴发现以前年度费用多记如何调账
借:以前年度损益调整-管理费用借方红字,
借:以前年度损益调整-销售费用借方红字,
贷:其他应付款等贷方红字,
借:以前年度损益调整,
贷:应交税费-企业所得税,
借:以前年度损益调整-管理费用,
借:以前年度损益调整-销售费用,
贷:利润分配-未分配利润。
年度汇算清缴具体怎么做
要从以下几个方面考虑:
1、收入:核查企业收入是否全部入账,特别是往来款项是否还存在该确认为收入而没有入账;
2、成本:核查企业成本结转与收入是否匹配,是否真实反映企业成本水平;
3、费用:核查企业费用支出是否符合相关税法规定,计提费用项目和税前列支项目是否超过税法规定标准;
4、税收:核查企业各项税款是否提取并缴纳;
5、补亏:用企业当年实现的利润对以前年度发生亏损的合法弥补
6、调整:对以上项目按税法规定分别进行调增和调减后,依法计算本企业年度应纳税所得额,从而计算并缴纳本年度实际应当缴纳的所得税税额。
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