商丘那个出纳实操培训班比较好

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年末工作还有不到两周的时间就要结束了。相信大家对结转处理的内容都比较了解了，我们处理结转损益类科目还要结转所得税，那这两个先后顺序是什么相信大家也非常清楚。但一些新手应该不太清楚年底是结转损益后再计提所得税，那我们就看看下面的文章俩了解吧!

年底结转损益后计提所得税吗

所得税是按月计提还是按季度计提,首先看该企业是如何申度报所得税的,如果是月申报就当月计提,如果是季度申报就季度计提。计提之后再做结转损益。

1、先计提所得税

借:所得税

贷:应交税费-应交所得税

2、期末将所得税余额结转

借:本年利润

贷:所得税

3、年度终了,结转本年利润余额

借:本年利润

贷:利润分配-未分配利润

应对征税政策,月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现,即多退少补的政策。具体表现为:企业设立一个汇内算清缴账户,并存入一定的金额,在核算出当期的所得税时税款通过汇算清缴账户结容算,即使后期存在差异的情况下也会在下一个会计期间返还或者补全。

在没有计算所得税之前把所有凭证过账,结转损益,过账,然后看利润总额是多少,需要计提多少所得税,然后反过账,把结转损益的分录删除,然后录入计提所得税的分录,然后过账,结转损益,再过账。

计提并结转所得税的会计分录是怎么做的

计提并结转所得税会计分录可以在做上缴的分录时先做一笔计提的分录。

计提时：

借：所得税费用

贷：应交税费-应交企业所得税

上缴时，

借：应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款/现金

月末结转：

借：本年利润

贷：所得税费用

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