企业所得税退税怎么办理

来源：北海恒企会计培训中心时间：2021/12/29 9:32:55

　　由于工作疏忽，发生技术性差错而造成多缴所得税或误缴所得税税款时，可申请办理所得税退税。那么企业所得税如何办理退税？

　　办理企业所得税退税的情况

　　1、纳税人多缴的税款，自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。

　　2、汇总纳税企业在纳税年度内预缴税款超过应缴税款的，应分别办理退税，或者经总、分机构同意后分别抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。

　　3、企业所得税退抵税类型包括误收多缴退抵税、汇算清缴结算多缴退抵税等，此处应选择汇算清缴结算多缴退抵税。

　　4、如果本次退税账户与原缴税账户不一致，纳税人在申请退税时应当书面说明理由，提交相关证明资料，并指定接受退税的其他账户及接受退税单位(人)名称。

　　5、退税方式包括抵欠，退税、先抵后退等，纳税人既有应退税款又有欠缴税款的，可以先抵扣欠缴的税款，抵扣后有余额的，可以申请办理应退余额的退库。

　　企业所得税办理退税流程

　　办理退税流程如下：

　　1、纳税人报送资料：

　　必报资料:《退(抵)税申请表》。

　　条件报送资料主要包括：

　　1、完税(缴款)凭证复印件;

　　2、税务机关认可的其他记载应退税款内容的资料;

　　注意：因特殊情况不能退至纳税人、扣缴义务人原缴款账户需提供由于特殊情况不能退至纳税人、扣缴义务人原缴款账户的书面说明，相关证明资料，和指定接受退税的其他账户及接受退税单位(人)名称的资料。

　　2、税务机关核对资料

　　3、经查核受理，反馈结果

　　企业所得税的计税依据

　　企业所得税的计税依据是应纳税所得额。

　　应纳税所得额是在企业税前会计利润(即利润总额)而非税后的基础上调整确定的，计算公式为：

　　1、直接法

　　应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-准予扣除项目金额-允许弥补的以前年度亏损

　　2、间接法

　　应纳税所得额=会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额

　　企业所得税相关会计分录

　　计提的基本分录：

　　借：所得税费用

　　贷：应交税费-应交所得税

　　缴纳的会计分录：

　　借：应交税费-企业所得税

　　贷：银行存款

　　无论小规模一般纳税人都应计提所得税

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