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在我们在实际的工作中,有时候会碰到税率的处理,教育附加税退回的会计分录怎么写,很多会计朋友不清楚,应当冲回税金及附加,相关的会计分录小编已在文中为大家列举出来了,可以通过应交税费科目来进行处理,一起来看看吧!希望对你有所帮助.
应当冲回税金及附加
借:银行存款
贷:应交税费-应交城市维护建设税等
借:应交税费-应交城市维护建设税等
贷:税金及附加
纳税人超过应纳税额缴纳的税款,税务机关发现后应当立即退还;纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的,可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息,税务机关及时查实后应当立即退还;涉及从国库中退库的,依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还.
如果"应交税费"账户没有余额,直接用以前年度损益调整处理,那些税费不用管他,因为去年年底,都结转到本年利润了.
借:银行存款
贷:以前年度损益调整
同时
借:以前年度损益调整
贷:利润分配-未分配利润
如果"应交税费"账户有借方余额(多交了余额在借方),直接核销
借:银行存款
贷:应交税费-印花税
应交税费-城建税
应交税费-地方教育费附加
因涉及上年的损益,应通过"以前年度损益调整"科目,调整上年的主营业务税金及附加.分录如下:
借:应交税费--应交城建税
贷:以前年度损益调整
借:以前年度损益调整
贷:利润分配--未分配利润
如果需要计提盈余公积,还要按比例计盈余公积.
收到时退回的款项时
借:银行存款
贷:应交税费--应交城建税.
以上就是教育附加税退回的会计分录怎么写的全部内容了,如果是去年退回的附加税可以通过以前年度损益调整的科目来处理,看完上文介绍你学会了吗?
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