外管证预缴税款之后怎么报税

来源：秦皇岛恒企会计培训学校时间：2020/5/15 8:53:42

　　外管证的全称是外地经营管理许可证,指的是在异地经营,一般建筑公司比较多这样的情况发生,在异地也有工程之类的,这就涉及到一些不同的账务处理以及税务处理,小编为大家准备了外管证预缴税款之后怎么报税这个问题来回答.

　　外管证预缴税款之后怎么报税

　　1、先填写预缴情况表--《附列资料(四)(税额抵减情况表)》

　　填写《附列资料(四)(税额抵减情况表)》:需要将建筑服务、销售不动产、出租不动产已预缴的税款分别填写在第3行"建筑服务预征缴纳税款"、第4行"销售不动产预征缴纳税款"、第5行"出租不动产预征缴纳税款"中;

　　2、在异地预缴税款属于"本期已缴税额",申报时可以抵应纳税额

　　填写《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》:上述已预缴税款体现在第28行"分次预缴税款"中,根据报表逻辑关系计算,不会形成重复交税

　　现在当地开具外管证,在拿着外管证到工程当地税务局预交税金,报税就正常报就可以了,只是要填写预交税金.

　　外管证异地预缴税款怎么退税

　　根据《税务总局关于发布<纳税人跨县(市、区)提供建筑服务增值税征收管理暂行办法>的公告》(税务总局公告2016年第17号) 第八条?纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,

　　向建筑服务发生地主管国税机关预缴的增值税税款,可以在当期增值税应纳税额中抵减,抵减不完的,结转下期继续抵减.

　　纳税人以预缴税款抵减应纳税额,应以完税凭证作为合法有效凭证.纳税人在外出经营地缴纳的增值税可以抵减.纳税人当月预缴的增值税,在次月申报时可进行抵减.

　　"误收退税"的具体核算范围,是因征收单位误收,或纳税人误缴而产生的应退还给纳税人的税款.

　　在实际征收过程中,由于征纳双方的疏忽,如计算错误、错用税目税率等原因导致征收单位多收了税款,或纳税人多缴了税款,对于这些多收多缴应当退还的税款,税务部门统一在"误收退税"类型下核算,因此"误收退税"是税务部门用来核算多收多缴退税的专用术语.

　　好了,关于外管证预缴税款之后怎么报税就是这些内容,我们要填写纳税申报表,与日常填写申报一样,预缴税款可能会多缴或者少交,我们之后再进行多退少补就行了.

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