所得税汇算清缴科目怎么处理

来源：邯郸恒企会计培训学校时间：2020/12/17 16:02:21

　　问：所得税汇算清缴科目怎么处理

　　答：年汇算清缴后缴纳的所得税补做计提

　　借:以前年度损益调整

　　贷:应交税费-应交企业所得税

　　上交时:

　　借:应交税费-应交企业所得税

　　贷:银行存款-**行

　　结转"以前年度损益调整"科目余额到"利润分配"科目

　　借:利润分配-未分配利润

　　贷:以前年度损益调整

　　相关知识：

　　企业所得税汇算清缴怎么做

　　汇算清缴是指所得税和某些其他实行预缴税款办法的税种,在年度终了后的税款汇总结算清缴工作.

　　所得税等税种,通常按纳税人的全年应税收入额为计征依据,在年度终了后,按全年的应税收入额,依据税法规定的税率计算征税.

　　为了增加税款及时、均衡入库,在实际工作中,一般采取分月、分季预缴税款,年终汇算清缴,多退少补的征收办法.

　　分月、分季预缴,一般按纳税人本季度(月)的课税依据计算应纳税款,与全年决算的课税依据往往很难完全一致,所以在年度终了后,必须依据纳税人的财务决算进行汇总计算,清缴税款,对已预交的税款实行多退少补.

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