免税的增值税怎么处理

来源：保定恒企会计培训学校时间：2020/7/3 18:14:39

　　对于小规模纳税人与小微企业都有增值税免征的优惠政策,以及还有一些特定的免税项目,如果企业享受到这些增值税的优惠政策如何做账,如何申报呢,今天小编就来讲解这些内容,请先看免税的增值税怎么处理这个问题.

　　免税的增值税怎么处理

　　免征增值税应是小规模纳税人(免征增值税的企业不能认定为一般纳税人).

　　1、平时销售时按正常业务做:

　　借:银行存款/库存现金

　　贷:主营业务收入

　　贷:应交税金--应交增值税

　　2、月底把免征增值税做:

　　借:应交税金--应交增值税

　　贷:营业外收入-补贴收入

　　3、增值税减免后,销售税金及附加费也要减免,同样转入营业外收入就可以.

　　增值税免税是指某项应税行为,因为政策扶持,销售环节不征收增值税,但进项不允许抵扣,不退还.享受免版税的产品或服务,开具发票时,税率栏次选择零.

　　财政部关于印发〈增值税会计处理规定〉的通知》(财会〔2016〕22号)规定,对于当期直接减免的增值税,应借记"应交税金--应交增值税(减免税款)"科目,贷记损益类相关科目.

　　增值税减免税在申报表如何填写

　　第1列期初余额:填写应纳税额减征项目上期期末余额,为对应项目上期应抵减而不足抵减的余额.

　　第2列本期发生额:填写本期发生的按照规定准予抵减增值税应纳税额的金额.

　　第3列本期应抵减税额:填写本期应抵减增值税应纳税额的金额.本列按表中所列公式填写.

　　第4列本期实际抵减税额:填写本期实际抵减增值税应纳税额的金额.本列各行≤第3列对应各行.

　　第5列期末余额:所列公式填写.

　　一般纳税人公式:第5列免税额等于第3列扣除后免税销售额乘以适用税率减去第4列免税销售额对应的进项税额.

　　小规模纳税人公式:第5列免税额等于第3列扣除后免税销售额乘以征收率.

　　免征增值税也需要申报,同样填写纳税申报表,不过我们进行零申报,如果是减免增值税那就算出相应的税额填写即可,以上就是免税的增值税怎么处理的全部回答,希望能够帮助到大家!

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