年末应交税费为负数是什么意思

来源：邢台恒企会计培训学校时间：2020/7/30 18:03:49

　　我们知道在取得未抵扣的增值税专用发票时应设置应交税费-待抵扣进项税额，它的科目余额确实是在借方，如果期末将此余额在资产负债表应交税费列示，那么很容易造成应交税费为负数，可是问题是待抵扣进项税额是在资产负债表的应交税费账户列示吗?年末应交税费为负数是什么意思?

　　年末应交税费为负数是什么意思

　　应交税费为负数就是多交税费,或有关税项已交未计提.如果其中明细科目月末余额为负数要分析,比如明显增值税留抵税额的二级科目未交增值税就是借方余额.

　　、增值税有留抵税额,即二级科目未交增值税是借方余额;

　　第二、其他税种,本月交但前期未计提.如所得税.产生借方余额.

　　应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等,按照现行税法规定,采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费.

　　应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等税费,以及在上缴之前,由企业代收代缴的个人所得税等.

　　应交税费期末余额应交税金的期末余额是不是就是应该在借方.

　　应交税金的期末余额一般在贷方,当出现预交或多交增值税,或者有留抵税金时,会出现在借方余额,此时在资产负债表上就应该是负数!应交税金的期末余额一般在贷方.借方余额表示多支付的,在资产负债表为负数填列.应缴税费的期末余额在借方表示预缴或者多交的税金,在贷方表示尚未缴纳的税金,如果余额在借方,在填列资产负债表时就填列为负.

　　应交税费的期末余额如何填列

　　应该是期初余额加本期贷方发生额减本期借方发生额,就等于应交税费的余额,应交税费的余额通常在贷方,若在借方,数字前加负号就好啦是应交税费的贷方余额,应该是期初余额加本期贷方发生额减本期借方发生额,就等于应交税费的余额.就是将应交税费这个科目的余额填在资产负债表上就行了。

　　财务报表相关项目列示

　　“应交税费”科目下的“应交增值税”、“未交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“增值税留抵税额”等明细科目期末借方余额应根据情况，在资产负债表中的“其他流动资产”或“其他非流动资产”项目列示;“应交税费——待转销项税额”等科目期末贷方余额应根据情况，在资产负债表中的“其他流动负债”或“其他非流动负债”项目列示;“应交税费”科目下的“未交增值税”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等科目期末贷方余额应在资产负债表中的“应交税费”项目列示。

　　所以如果期末资产负债表应交税费出现负数，不一定是因为将借方余额列示到这里的原因，还有可能是根本列示错误造成的。

　　年末应交税费为负数是什么意思?资产负债表中应交税费如果是正数，就表示企业应该缴纳但尚未缴纳的税额，如果是负数，有几种可能：增值税进项税额多了、缴纳税款多了、代缴个人所得税没有收回来。

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