旅游企业报税方法

来源：邢台恒企会计培训学校时间：2020/6/1 17:48:33

　　在各种计税模式中,有简易计税,差额征税等等,企业根据自身情况可以选择相应的征税模式,旅游业是采用差额征税的,那么采用这种办法如何报税如何纳税呢,对此,小编为大家讲解旅游企业报税方法等相关问题.

　　旅游企业报税方法

　　举例说明:旅游服务经营企业A公司为一般纳税人(适用税率为6%),2018年5月共取得旅游收入1091800元,并通过新系统中差额征税开票功能开具了增值税专用发票.向其他单位支付住宿费235500元、餐饮费184210元、交通费65370元、门票费60820元、分包费436720元,均取得普通发/票.该纳税人在本月没有其他业务,不考虑上期留抵.

　　(一)本期可扣除项目金额填报

　　1、将本期取得的含税收入1091800元填入《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》附列资料(三)第3栏第1列.

　　2、本期取得的且在本期实际扣除的金额982620元填入《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》附列资料(三)第3栏第3列、第4列以及第5列.

　　(二)销售额及销项税额填报:

　　1、将本月的专用发票,通过计算得出发票金额1030000与税额61800分别填入《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》附列资料(一)第5栏第1、2列.

　　2、将扣除项目金额982620元填入《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》附列资料(一)第5栏第12列.

　　3、计算得出的扣除后的销项税额6180元填入《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》附列资料(一)第5栏第14列.本列数应等于差额征税发票上的税额6180元.

　　旅游业差额征税的发票怎么开

　　采用差额计算销售额的纳税人,向旅游服务购买方收取并支付的上述可以扣除的费用,不得开具增值税专用发票,可以开具普通发票.

　　按照现行政策规定适用差额征税办法缴纳增值税,且不得全额开具增值税发票的(财政部、税务总局另有规定的除外),纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时,通过新系统中差额征税开票功能,录入含税销售额(或含税评估额)和扣除额,系统自动计算税额和不含税金额,备注栏自动打印"差额征税"字样,发票开具不应与其他应税行为混开.

　　旅游业的差额征税,主要体现在利用一定的计算方法,计算出我们应该缴纳的税额,上文讲解了旅游企业报税方法以及差额征税的发票开具,总体的报税方法其实与一般企业差不多.

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