未开票增值税怎么做账

来源：邢台恒企会计培训学校时间：2020/3/30 17:18:29

　　增值税的问题是大家都比较关注的问题，但是一些从事财务的小伙伴不知道未开票增值税怎么做账?公司票太少了，要想增票还让非做未开票部分才能行。上月已做增值税未开票销售收入，本月开票如何冲回原已做未开票收入，税务局报表上应该怎么填写?

　　未开票增值税怎么做账

　　未开票收入也要做凭证,凭证摘要写:未开发票收入.会计分录和开票收入的分录一样.

　　需要发票时;

　　(1)先用红字冲销以前做的未开发票收入的分录.做红字冲销凭证,不需要开负数发票.

　　(2)然后,根据开具的发票再做一笔有票收入的凭证.

　　(3)未开发票收入,如果以后需要开发票,补开一张发票就行了,不需要开负数发票.

　　按照规定,开具红字增值税专用发票适用的范围:

　　购买方为一般纳税人,取得专用发票后,发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的,或者因销货部分退回及发生销售折让的,由销售方开具.

　　因此,未开票收入出现以后客户又要发票的情况,不属于开红票的范围.

　　未开票收入的账务处理:

　　一、未开票的收入也要确认当期收入,正常缴纳税费,具体账务处理是: 借:银行存款/应收账款等 贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税-销项税

      二、未开票收入,顾名思义就是没有开发票的收入.在实际销售中,有的销售金额很小,且是对自然人销售的,很多都不开发票(比如买包盐).但是这部分收入也是经营者的应税收入,需要依法申报纳税的.

　　三、主营业务收入科目是指企业经常性的、主要业务所产生的基本收入,如制造业的销售产品、非成品和提供工业性劳务作业的收入;商品流通企业的销售商品收入;旅游服务业的门票收入、客户收入、餐饮收入等.主营业务收入发生时是在贷方,每到月末要在借方转入本年收入,主营业务收入月末没有余额,所以就没有借贷差.累计栏填写本会计年度截止到本期的累计发生额.具体情况可以具体对待.主营业务收入可以记录本月发生额也可以设置累计发生额栏.

　　当月增值税申报未开票金额怎么做账?

　　将上期收入未开票,已申报纳税部分(上期填入未开具FA票栏)按负数填入相应"申报表1本期销售情况明细"的"防伪税控系统开具的增值税专用发票"栏.

　　如果本期也有开票部分,则冲减.

　　"未开票收入"填写未负数,已经被列为申报比对异常情况,网上申报是无法通过的,只有准备资料去纳税大厅申报.这点从需要填写的"比对异常转办单"就可以看出来.

　　发票数据和认证数据的比对.发票数据当然是和开票系统的抄报数据比对,认证数据当然是和你勾选系统以及其他抵扣数据比对.

　　相关案例:某公司是辅导期一般纳税人,在当月销售10万元的货物,款已收到.因本月开销售发票有限,此笔业务在当月申报时做已销售收入未开票,在次月开具上月发票.

　　借:应收账款 11.7

　　贷:主营业务收入-未开票收入--甲产品 10

　　应交税费-销项-未开票 1.7

　　下月

　　贷:主营业务收入--甲产品 10

　　主营业务收入-未开票收入--甲产品 -10(红字)

　　应交税费-销项 1.7

　　应交税费-销项-未开票 -1.7(红字)

　　报税的时候有开票收入和其它开票情况的,第二月一冲一减就不用交税了,月交税,月由于 没有开票,摘要把出库单号写入,第二月就好查一点,个月的出库单用一种颜色,第二月开票的时候用另一种颜色,一看就知道这是未开票的要冲减,这样做,结转成本也方便,也符合税务局的要求.

　　未开票增值税怎么做账、未开票收入的账务处理、当月增值税申报未开票金额怎么做账等这系列问题小编都为大家讲解了，本期补开发票，因企业上期在未开票收入增值税申报表已经确认了，会计上计提和缴纳了增值税，这个月开上个月未开票收入部分，不需要任何会计处理。

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