交所得税费用是什么科目

来源：惠州恒企会计培训学校时间：2020/9/19 11:27:38

　　问：交所得税费用是什么科目

　　答：所得税费用属于损益类科目.

　　所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税."所得税费用",核算企业负担的所得税,是损益类科目.

　　这一般不等于当期应交所得税,而是当期所得税和递延所得税之和,即为从当期利润总额中扣除的所得税费用.因为可能存在"暂时性差异".

　　如果只有性差异,则等于当期应交所得税.应对征税政策,月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现,即多退少补的政策.

　　具体表现为:企业设立一个汇算清缴账户,并存入一定的金额,在核算出当期的所得税时税款通过汇算清缴账户结算,即使后期存在差异的情况下也会在下一个会计期间返还或者补全.

　　相关知识：

　　所得税损益类科目注意事项

　　企业在损益类科目中需设置"所得税费用",使用该科目时需注意:

　　(1)本科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用.

　　(2)本科目可按"当期所得税费用"、"递延所得税费用"进行明细核算.

　　(3)所得税费用的主要账务处理.

　　①资产负债表日,企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税,借记本科目(当期所得税费用),贷记"应交税费--应交所得税"科目.

　　②资产负债表日,根据递延所得税资产的应有余额大于"递延所得税资产"科目余额的差额,借记"递延所得税资产"科目,贷记本科目(递延所得税费用)、"资本公积--其他资本公积"等科目;递延所得税资产的应有余额小于"递延所得税资产"科目余额的差额做相反的会计分录.

　　企业应予确认的递延所得税负债,应当比照上述原则调整本科目、"递延所得税负债"科目及有关科目.

　　(4)期末,应将本科目的余额转入"本年利润"科目,结转后本科目无余额.

　　"所得税"科目是企业应在损益类科目中设置"5701所得税"科目(外商投资企业的科目编号为5241),核算企业按规定从当期损益中扣除的所得税.

　　该科目借方反映从当期损益中扣除的所得税,贷方反映期末转入"本年利润"科目的所得税额.

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