税控系统技术维护费全额抵扣的分录

来源：济宁恒企会计培训班时间：2022/4/11 16:14:11

　　税控系统技术维护费全额抵扣的分录?

　　一般纳税人：

　　企业发生技术维护费，按实际支付或应付的金额，

　　借：管理费用等

　　贷：银行存款等

　　按规定抵减的增值税应纳税额，

　　借：应交税费——应交增值税(减免税款)

　　贷：管理费用等

　　小规模纳税人：

　　借：应交税费——应交增值税

　　贷：管理费用等

　　特别提醒，金税盘技术维护费抵扣时要注意以下问题：

　　1：应纳税额减征额不能大于应纳税额，也就是说如果当期销项减进项少于820元时，如只有500元，那当期只能填写减征额500元，剩下的320元留到下期有税交时再抵。

　　2：增值税纳税人购买增值税税控系统专用设备支付的费用，只能在初次购买时允许抵减，以后过保后更换再购买的由其自行负担，不得在增值税应纳税额中抵减。

　　3：按年支付的技术维护费每年都可以抵减。

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