所得税计提和补提怎么做分录

来源：烟台仁和会计培训学校时间：2023/2/10 13:50:48

　　所得税计提和补提怎么做分录

　　计提企业所得税的会计分录

　　计提时:

　　借:所得税费用

　　货:应交税费-所得税

　　支付时

　　借:应交税费-所得税

　　货:银行货款

　　补提企业所得税

　　借:以前年度损益调整

　　贷:应交税费-应交所得税

　　将"以前年度损益调整"科目转入未分配利润

　　借:利润分配-未分配利润

　　贷:以前年度损益调整###借:以前年度损益调整

　　贷:应交税费-应交所得税

　　同时

　　借:利润分配-未分配利润

　　贷:以前年度损益调整###借:应交税费--所得税

　　贷:以前年度损益调整

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