汇算清缴中应补缴税额的会计处理

来源：咸阳仁和会计培训学校时间：2023/2/9 17:38:32

　　汇算清缴中应补缴税额的会计处理?

　　年度汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:

　　1、汇算清缴后,补缴企业所得税

　　借:以前年度损益调整

　　贷:应交税费--应交企业所得税

　　2、缴纳年度汇算清应缴税款

　　借:应交税费--应交企业所得

　　贷:银行存款

　　3、结转以前年度损益调整

　　借:利润分配-未分配利润

　　贷:以前年度损益调整

　　4、调整"利润分配"有关数额(如没有计提盈余公积金,不需要该笔分类)

　　借:盈余公积-法定盈余公积

　　盈余公积-法定公益金

　　贷:利润分配-未分配利润

　　三、报表的调整

　　1、调整本年度资产负债表"应交税费"、"盈余公积"、"未分配利润"项目的年初数;

　　2、调整本年度利润分配表"年初未分配利润"项目的金额.

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