已入账未抵扣的发票怎样处理疫情后

来源：广州会计培训学校时间：2021/10/26 16:50:53

　　已入账未抵扣的发票怎样处理疫情后？

　　1、收到进项发票时

　　借：应交税费-应交增值税(进项税额)

　　开除增值税发票的时候：

　　贷：应交税费——应交增值税(销项税额)

　　本月应该交的税金=销项-进项，销项和进项在应交税费——应交增值税一个账户上，余额可能是正数或负数，月末都要将余额转入应交税费——未交增值税这个会计科目，在月末时，应交税费——应交增值税的会计科目余额为零。

　　如果在月末的时候，应交税费——应交增值税科目余额是正数，证明余额在贷方，会计分录如下：

　　借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

　　贷：应交税费——未交增值税

　　如果在月末的时候，应交税费——应交增值税的科目余额是负数做相反分录，月末应交税费——未交增值税余额在借方说明该余额要下月留抵，月末应交税费——未交增值税余额在贷方说明该余额就是本月要交税的数额。

　　缴税后的会计分录如下：

　　借：应交税费——未交增值税——已交增值税

　　贷：银行存款

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