位置:三门峡会计教练线上培训学校 > 学校动态 > 以前年度计提的管理费用如何做账
企业如果以前的年度的账务有错误,比如多转了费用或者多计提了工资,就需要在今年调整回来,那对多计提的费用为了避免账面不平,我们应该怎么及时做调整处理?部分同学对于这个知识点还很模糊,为了让大家更好的掌握这个知识点,小编整理了以前年度计提的管理费用如何做账的资料,供大家学习和参考!
怎么做以前年度多计提的管理费用
方式一:
1、年度多记的管理费用,应该计入以前年度损益调整:
借:xxxx(资产类或负债类科目)
贷:应交税费—应交企业所得税以前年度损益调整
借:以前年度损益调整
贷:利润分配-未分派利润
2、季度多记的管理费用,直接冲减即可。
借:管理费用 (负数或红数)
贷:xxxx(资产类或负债类科目) (负数或红数)
方式二:去年管理费没有表述清楚是什么费用。但一点按规定,多列支费用,影响到了损益,在计算所得税时进行调整纳税调整就可以了,不用再调整费用明细了。
年底可以计提哪些费用
计提工会经费
借:管理费用
贷:应付职工薪酬-工会经费
计提贷款利息
借:财务费用
贷:应付利息当
月水电费没来发票的计提水电费
借:管理费用
借:销售费用
借:制造费用
贷:其他应付款-其他往来-水电费
工资有时候也需要计提:
借:管理费用
借:销售费用
借:制造费用
贷:应付职工薪酬-应付工资
年底的时候,计提坏账准备:
借:管理费用
贷:坏账准备
结转的基本上就是损益类科目,结转成没有余额就可以啦!
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