建筑业异地预缴税款需要准备哪些资料

来源：阳春天华教育会计网课培训机构时间：2021/12/20 17:33:54

　　建筑业异地预缴税款需要准备哪些资料？

　　根据《税务总局关于发布〈纳税人跨县(市、区)提供建筑服务增值税征收管理暂行办法〉的公告》规定，纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，在向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款时，需填报《增值税预缴税款表》，并出示以下资料：

　　(一)与发包方签订的建筑合同复印件(加盖纳税人公章);

　　(二)与分包方签订的分包合同复印件(加盖纳税人公章);

　　(三)从分包方取得的发票复印件(加盖纳税人公章)。

　　异地提供建筑服务如何计算增值税预缴税款？

　　1、一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率计算应预缴税款。

　　2、一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款。

　　3、小规模纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款。

　　建筑业外地预缴税款会计分录

　　1、一般纳税人，预缴增值税时，做以下分录：

　　借：应交税费——应交增值税——已交税金

　　贷：银行存款

　　2、小规模纳税人，预缴增值税时：

　　借：应交税费——应交增值税

　　贷：银行存款

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