汇算清缴时企业所得税必填哪些表格

来源：顺德天华教育会计网课培训机构时间：2022/1/16 11:06:00

　　汇算清缴时企业所得税必填哪些表格？税收是企业在发展中无法回避的一项支出，其中企业所得税更是所有税收中较重要的一项。而每到年度终了时，财务人员必然免不了对企业所得税年度纳税申报表进行填报，并进行汇算清缴，结清应缴和应退的税款。汇算清缴是指所得税和某些其他实行预缴税款办法的税种，在年度终了后的税款汇总结算清缴工作，而企业所得税就是需要结算清缴的税种之一。那么关于表格的填写，有哪些问题值得探讨呢？

　　问：企业在汇算清缴时填报表单选择报表，之后发现不需要填写该表，或者发现表格没有选全怎么办?

　　答：系统只显示在《填报表单》中勾选的附表，不勾选的不显示（不需要企业补零申报）。企业在申报过程中发现需要增加或者删除已经在《企业所得税年度纳税申报表填报表单》完成选择的报表，需要回到《填报表单》进行增加或者删除相关报表的操作。且在完成整体申报前《填报表单》可进行反复修改，修改后不会影响与修改数据无关联的数据。但与增加或者删除的数据有关联的其他报表数据需要修改或重新填报。

　　问：企业所得税汇算清缴哪些表是必填表?

　　答：不同企业必填表的种类不相同，电子税务局中会根据企业类型自动分配，填报表单的“选择填报情况”中标灰的是系统默认的无需填写和必须填写的报表。

　　问：企业所得税汇算清缴总分机构都需要报送哪些报表?

　　答：根据税务总局公告2012 年第57号、税务总局公告2011年第25号以及税务总局公告2015年第31号的相关规定，汇总纳税企业总分机构需要报送的报表包括：

　　总机构：中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2018年版）、总机构以及下属各分支机构的年度财务报表、总机构下属各分支机构纳税调整项目明细表（表样为A105000，分支机构：中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2017年版）、纳税调整项目明细表（A105000）、资产损失税前扣除及纳税调整明细表（A105090） 。

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