生产企业免抵退办法的账务处理是

来源：潮州天华教育会计网课培训机构时间：2022/1/20 10:20:03

　　生产企业免抵退办法的账务处理是？

　　会计上,实行"免、抵、退"政策的账务处理也相应有三种处理办法.

　　1、应纳税额为正数,即免抵后仍应缴纳增值税,免抵税额=免抵退税额,即没有可退税额(因为没有留抵税额).

　　此时,账务处理如下:

　　借:应交税金------应交增值税(转出未交增值税)

　　贷:应交税金------未交增值税

　　借:应交税金------应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)

　　贷:应交税金------应交增值税(出口退税)

　　2、应纳税额为负数,即期末有留抵税额,对于未抵顶完的进项税额,不做会计分录;当留抵税额大于"免、抵、退"税额时,可全部退税,免抵税额为0.

　　此时,账务处理如下:

　　借:应收补贴款

　　贷:应交税金------应交增值税(出口退税)

　　3、应纳税额为负数,即期末有留抵税额,对于未抵顶完的进项税额,不做会计分录;当留抵税额小于"免、抵、退"税额时,可退税额为留抵税额,免抵税额=免抵退税额-留抵税额.

　　此时,账务处理如下:

　　借:应收补贴款

　　应交税金------应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)

　　贷:应交税金------应交增值税(出口退税)

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