增值税申报抵扣如何做分录

来源：北京东城会计培训班时间：2022/3/7 8:53:16

　　增值税申报抵扣如何做分录?

　　1、收到进项:借:应交税费-应交增值税(进项税)

　　2、开出增值税发票:贷:应交税费-应交增值税(销项税)

　　销项-进项=本月应该交税金(销项和进项在"应交税费-应交增值税"一个账户上,余额可能是正数或负数.月末都要将余额转入:应交税费-未交增值税,月末,应交税费-应交增值税科目余额应该是0)

　　3、如果,月末《应交税费-应交增值税》科目余额是正数(余额在贷方)则:

　　借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

　　贷:应交税费-未交增值税

　　4、如果,月末《应交税费-应交增值税》科目余额是负数做相反分录,如果月末《应交税费-未交增值税》余额在借方说明该余额要下月留抵;如果月末《应交税费-未交增值税》余额在贷方说明该余额就是本月要交税的数额.

　　5、交税后:

　　借:应交税费-未交增值税-已交增值税

　　贷:银行存款

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