应交税费月末结转的会计分录

来源：武威会计教练网课培训机构时间：2021/12/15 14:44:06

　　应交税费月末结转的会计分录：

　　1、结转进项税额：

　　借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

　　贷：应交税费——应交增值税（进项税额）

　　2、结转应缴纳增值税：

　　借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

　　贷：应交税费——未交增值税

　　3、实际缴纳税费：

　　借：应交税费——未交增值税

　　贷：银行存款

　　什么是应交税费？

　　按照税法规定，应交税费科目核算的是企业计算得出应该交纳的各种税费，主要包括：企业所得税、消费税、增值税、资源税、房产税、土地使用税、教育费附加、城市维护建设税等税费，以及在上缴之前，由企业代收代缴的个人所得税。

　　应交税费二级明细科目包括：应交增值税、未交增值税、预交增值税、待抵扣进项税额、待认证进项税额、增值税留抵税额、简易计税、转让金融商品应交增值税、代扣代交增值税、应交消费税、应交资源税、应交所得税、应交土地增值税、应交城市维护建设税、应交房产税、应交土地使用税、应交车船使用税、应交个人所得税、应交教育费附加等。

　　应交税费借方登记减少数，登记实际缴纳的税金；贷方登记增加数，登记应缴扣的税金。期末余额在贷方，表示应缴纳的税金；期末余额在借方，表示多缴纳的税金和尚未抵扣的税金。借方代表交纳数和可抵减数，贷方代表计提数和应交增税增加数。

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