增值税普通发票销项负数怎么申报税

来源：重庆仁和会计培训机构时间：2020/11/10 9:34:52

　　问：增值税普通发票销项负数怎么申报税

　　答：如果当月没开票收入而又开具了销项负数发票,申报期内申报时,在专票或普票栏填入销项负数金额,在"未开具发票"栏填入和销项负数同样金额的正数,让当期申报金额为零,后期有开票收入时再冲回无票收入.

　　借:应收账款-XX客户 (红字)

　　贷:主业务收入 (红字)

　　应交税金-应交增值税-销项税 (红字)

　　问：普通发票怎么变销项负数

　　销项负数是指销售单位开来的增值税发票,本单位已经做过账了,需要本单位去税局开个退货证明书,然后寄给销售单位,才能依据这个证明书,开一个销项负数发票,内容和原来开的一样,只是金额是负的,等于红冲,然后对方可以再给本单位开具正确的发票.

　　相关知识：

　　发票的管理

　　1、有固定生产经营场所,财务和发票管理制度健全,自觉依法纳税且年普通发票使用量在1000本以上的增值税一般纳税人,确需申请印有企业名称普通发票的,按照严格控制,从严审批的原则,经主管国税机关同意,县(市)国税局审核,省辖市国税局批准后到指定印刷厂印刷,并由主管国税机关集中保管,限量供应.

　　2、企业必须按照省局规定的统一票样印制普通发票,个别纳税户因特殊需要确需改变统一发票票样的,由省辖市国税局报省局批准.

　　3、企业申请自印的发票,原则上一次印刷不得超过一年的使用量.

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