实际已缴纳所得税额怎么算

来源：宁波余姚上元会计培训学校时间：2022/2/9 9:16:45

　　实际已缴纳所得税额怎么算？

　　所得税=应纳税所得额*税率(25%或20%、15%)应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损

　　例题

　　某企业为居民纳税人,所得税税率为25%,2014年度该企业有关经营情况如下:

　　(1)全年实现产品销售收入6800万元,取得国债利息收入120万元

　　(2)全年产品销售成本3680万元

　　(3)全年营业税金及附加129.9万元,其中,上缴消费税81万元,城市维护建设税34.23万元,消费税附加14.67万元

　　(4)全年产品销售费用1300万元(其中广告宣传费用1150万元)

　　要求:

　　(1)计算该企业2014年利润总额

　　(2)在利润总额的基础上进行纳税调整计算当年企业所得税税额(答案中的金额单位用万元表示)

　　解答:

　　(1)利润总额=6800+120-3680-129.9-1300-1280-90-36=404.1万元

　　(2)需要调整的项目如下:

　　1、国债利息收入不交纳企业所得税,所以调减120万元;

　　2、广告宣传费的扣除限额=6800*15%=1020万元,小于本期发生额1150,所以调增130万元,这130万元可以结转以后年度扣除;

　　3、业务招待费:84*60%=50.4万元,6800*0.5%=34万元,因为34<50.4,所以本期业务招待费的扣除限额为34万元,应调增84-34=50万元;

　　新产品研发费用可以加计扣除50%:150*50%=75万元,应调减75万元;

　　综上,企业所得税应dao纳税所得额=404.1-120+130+50-75+5+10.8+8=412.9

　　当年企业所得税税额=412.9*25%=103.225≈103.23万元

尊重原创文章，转载请注明出处与链接：http://www.peixun360.com/5146/news/480430/违者必究！ 以上就是宁波余姚上元会计培训学校 小编为您整理 实际已缴纳所得税额怎么算的全部内容。