进项税额转出怎么做账

来源：武汉恒企会计考证培训班时间：2021/9/6 10:08:55

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　　1. 结转应缴纳增值税

　　借：应缴税费-应缴增值税(转出未交增值税)

　　贷：应缴税费-未缴增值税

　　2. 实际缴纳增值税

　　借：应缴税费-未缴增值税

　　贷：银行存款

　　进项税额转出的原因包括：

　　1.将不能抵扣的部分计入抵扣金额内;

　　2.变更使用时，原可抵扣的部分变为不可抵扣;

　　3.按比例计算和划分可抵扣部分和不可抵扣部分;

　　4. 发生非正常的财产损失。

　　二、待抵扣进项税额转出怎么做账

　　一般来说，待抵扣的税款都是用于进口增值税，支付给代理报关的

　　1. 待抵扣时(未收到正式增值税凭证)

　　借：应缴税费-待抵扣进项税

　　贷：银行存款

　　2.转出时(收到增值税税单)

　　借：应缴税费-增值税-进项税

　　贷：应缴税费-待抵扣进项税

　　三、进项税转出凭证

　　借：在建工程、支付福利费、管理费等

　　应缴税费-应缴增值税(进项税额转出)

　　企业购进货物发生重大损失(非经营性损失)，以及将购进货物改变用途(如用于非应税项目、集体福利或个人消费等)的，进项税额抵扣应通过“应缴税费-应缴增值税(进项税额转出)”科目转入相关科目，不得抵扣。

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