现金日记账需要注意的事项

来源：黄冈仁和会计实操培训班时间：2021/8/19 17:03:50

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　　无论是哪一种企业，都会存在货币资金核算的问题。因此，库存现金日记账与银行存款日记账是必须要设置的，也都应该使用订本账。库存现金日记账要求做到日清月结，而余额也要同出纳保管的库存 现金相符，并杜绝资金出现体外循环或“小金库”的现象。那么，现金日记账需要注意什么 ?下面是小编为您整理的关于现金日记账需要注意的事项。

　　企业必须设置“现金日记账”，并按照现金业务发生变化的先后顺序逐笔按时进行登记。每日还要根据登记的“现金日记账”的结余数和实际库存数进行核对，以做到账实相符。而在每个月的月底，“ 现金日记账”的余额也必须和“库存现金”总账科目的余额相符。如果企业有外币现金收支的业务，则还要按照人民币现金、外币现金的币种，设置现金账户并进行明细核算。

　　企业还必须设置“银行存款日记账”，并按照银行存款收付业务发生变化的先后顺序逐笔按时进行登记，每日还要结出余额。另外，“银行存款日记账”还应定期与“银行对账单”核对，通常每个月至 少要核对一次。企业账面上的结余和银行对账单余额之间如果出现差额，则还要逐笔查明具体的原因，并且按照每月编制的“银行存款余额调节表”进行调节。而每个月的月底，“银行存款日记账”的 余额也必须与“银行存款”总账科目的余额进行核对并相符。

　　对新手会计而言，在支出时一定要入账，当日发生的要当日入账，否则就不能称为日记账了;而每日的账实必须相符，无论何时支出的钱都要随时入账，否则自己容易搞混;如果在支出时没有票据，则 可以先记入其他应收，等有了票据以后再冲账，这样发生日期就不是问题了，但必须分清票据发生的业务并分别计入各自的科目。

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